Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Основной, а порой и единственный источник дохода большинства граждан – заработная плата, которая рассматривается налоговым законодательством как прибыль физического лица. Вычеты из зарплаты производятся не только в России, но и во всех странах с развитой системой налогообложения.

Налогообложение физических лиц

Посредством удержания налога с доходов физических лиц непрерывно пополняется государственная казна, что является не только гарантией бесперебойной выплаты социальных пособий и зарплат учителям, врачам и другим представителям бюджетной сферы, но и реализации запланированных государственных программ.

Прежде чем определить размер вычета из зарплаты, необходимо точно знать о сумме всех налогов и взносов, в том числе и тех, которые уплачиваются за сотрудника работодателем. Данные виды сбора не влияют на конечную сумму заработка. Совсем другое дело – НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Этот налог удерживается непосредственно из заработной платы после ее окончательного формирования.

Алгоритм расчета налогов к удержанию

Каждый работник должен знать, какие вычеты из зарплаты производит работодатель. Чтобы определить, сколько было удержано налогов, необходимо следовать краткой инструкции:

  1. Установить налогооблагаемую базу, то есть сумму, из которой будут производиться удержания. Речь идет о зарплате до вычета НДФЛ. Как это сделать? Самый простой способ – заглянуть в трудовой договор, в котором обычно указывается оклад работника без учета налоговых удержаний.
  2. Определить, какая налоговая ставка применяется.
  3. Исходя из имеющихся данных, рассчитать НДФЛ.
  4. Произвести вычет из зарплаты подоходного налога, затем приступить к расчету суммы страховых отчислений и взносов в ПФ РФ.

Налог на доходы физических лиц является основным и обязательным к отчислению. Его плательщиками являются все граждане РФ и иностранцы.

Причем россияне и иностранные граждане, постоянно проживающие в России и официально трудоустроенные на предприятии любой формы собственности, отдают со своей зарплаты ежемесячно 13 %.

Нерезиденты платят НДФЛ в размере 30 % от дохода. Порядок удержания подоходного сбора установлен Налоговым кодексом (ст. 224).

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Право на стандартный налоговый вычет

В данном случае подразумеваются не отчисления в бюджет государства, а возможность воспользоваться льготой и сэкономить на обязательных платежах. Налоговая преференция бывает стандартной и имущественной. Первый вид льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков. Уменьшить налогооблагаемую базу на 3000 руб. можно:

  • лицам, принимавшим участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк»;
  • ветеранам-инвалидам Великой Отечественной войны;
  • бывшим военнослужащим, имеющим I, II и III группу инвалидности в результате боевого ранения.

Другие граждане также могут претендовать на вычеты из зарплаты. Какие лица могут рассчитывать на льготу в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода?

  • Герои СССР и РФ, обладатели ордена Славы любой из трех степеней;
  • лица, пережившие блокаду Ленинграда;
  • бывшие узники нацистских концлагерей;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • граждане, пожертвовавшие свой костный мозг для спасения жизни других людей;
  • члены семьи военнослужащих, погибших в результате ранения, контузии или увечья, принимавших участие в войнах на стороне России.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Граждане, воспитывающие несовершеннолетних детей, также могут претендовать на налоговый вычет. Из зарплаты отнимают сумму в размере 1400 руб., если на иждивении работника находится один ребенок, 2800 руб. – если в семье воспитывается двое детей. Для многодетных родителей размер налогового вычета составляет 3000 руб., а 6000 руб.

имеют право вернуть законные представители ребенка с инвалидностью. Начисление зарплаты с налоговым вычетом производится и на детей старшего возраста, проходящих обучение в высших учебных заведениях на дневной форме до достижения ими 24 лет. Расчет льготы осуществляет бухгалтер предприятия, на котором работает налогоплательщик.

Как правило, вычет из зарплаты сотрудников производится в период финансовой отчетности.

Что такое имущественный налоговый вычет

Данная льгота предоставляется гражданам, которые приобрели жилье. Имущественный вычет — это сумма, которую фактически можно отнять от налогооблагаемых доходов.

После применения льготы налог начисляется не на всю зарплату, а только на разницу между доходами и вычетом. Если НДФЛ уже уплачен, его можно вернуть из бюджета.

Таким образом государство частично компенсирует расходы россиян на покупку недвижимости.

Имущественный вычет НДФЛ больше зарплаты вполне может быть – это не должно удивлять. Ведь максимальный размер льготы при покупке жилья может достигать 260 тыс. руб., что является 13% от 2 млн руб.

– лимитной стоимости жилья, которую государство не облагает налогом. Кроме того, получить вычет можно и по процентам, если квартира была приобретена в ипотеку.

Максимальная сумма льготной налоговой базы – 3 млн руб.

При этом следует обратить внимание на тот факт, что 13 процентов вычета из зарплаты могут вернуть только официально трудоустроенные граждане. Например, индивидуальный предприниматель, которые платит налоги по упрощенной схеме налогообложения, не сможет воспользоваться льготой.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Пример расчета вычета из зарплаты

В первую очередь необходимо суммировать все доходы за предыдущий налоговый период и умножить результат на 13%. Полученная сумма является максимумом, на который может рассчитывать гражданин. Теперь необходимо сложить ежемесячные зарплаты до вычета НДФЛ.

Как это посчитать и где взять такую информацию, если на руки выдается сумма уже после удержаний налога? Для удобства можно воспользоваться расчетными листками за каждый отработанный месяц в налоговом периоде. В народе их называют «табульками».

В графе «Всего начислено» указывается зарплата до вычета налогов.

Например, токарь Иванов приобрел квартиру стоимостью в 1,5 млн руб. Максимальный размер налогового вычета может составить 195 тыс. руб. Иванов получает каждый месяц зарплату в 30 тыс. руб., соответственно за год его доход составил 360 тыс. руб.

Умножив данную сумму на 13%, получим годовой НДФЛ, который можно вернуть из бюджета. Он составляет 46 800 руб. Таким образом, отработав весь налоговый период и оплатив НДФЛ в размере указанной суммы, Иванов имеет право обратиться за возмещением подоходного налога в полном объеме. Остаток суммы (195 000 руб.

– 46 800 руб. = 148 200 руб.) налогоплательщик сможет вернуть в последующие годы.

О страховых взносах

Нормами Налогового кодекса РФ определяется обязанность работодателя оплачивать страховые взносы за каждого наемного сотрудника. В отличие от подоходного вычета с зарплаты, эти сборы начисляются на доходы.

В целом величина страховых отчислений составляет минимум 30% от ежемесячного заработка.

Данные сборы предусматриваются гражданско-правовыми договорами или трудовыми контрактами для каждых наемных работников, которые не занимаются частной предпринимательской деятельностью.

Общим понятием «страховые взносы» называют не только отчисления в Фонд социального страхования на случай потери трудоспособности или декретного отпуска, но и платежи в Пенсионный фонд России, из которых впоследствии происходит выплата пенсий и пособий. За отдельных граждан работодатели платят страховые взносы по более низкой ставке. К льготным категориям относятся:

  • работники аграрной сферы;
  • частные предприниматели;
  • некоммерческие организации, занимающиеся народно-художественным промыслом;
  • предприятия, в штате которых трудятся сотрудники-инвалиды;
  • общественные организации лиц с ограниченными физическими возможностями,
  • иные учреждения, предусмотренные НК РФ.

Помимо регулярных ежемесячных взносов в Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд, работодателя обязывают платить взносы на травматизм.

Это касается предприятий, работники которых сталкиваются с высоким риском повреждений, развития профзаболеваний. Сотрудники подобных предприятий подлежат обязательному страхованию.

Величина взноса устанавливается руководством, но законом определены его минимальные и максимальные значения – не менее 0,2% и не более 8,5% от заработка наемного работника.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

На сегодняшний день работодатели платят несколько видов страховых сборов, которые являются обязательными:

  • взнос в ПФ РФ – отказаться от уплаты данного вида страхования нельзя, размер платежа составляет 22 % от заработной платы;
  • медицинское страхование – взносы на ОМС в размере 5,1% от заработка дают право сотруднику обращаться за бесплатной медицинской помощью в бюджетные учреждения;
  • взносы в ФСС – на случай временной нетрудоспособности и отпуска в связи с материнством отчисляются платежи в размере 2,9%;
  • страхование от несчастного случая и профзаболеваний – минимальная сумма взноса составляет 0,2%.

Таким образом, работодатель обязан платить за каждого работника минимум 30,2% от заработной платы в качестве страховых взносов. Причем в расчет берется зарплата до вычета налогов. Например, сотруднику ежемесячно начисляется 15 тыс. руб.

, но, помимо этой суммы, работодатель обязан заплатить страховые взносы 4530 руб. Зарплата с учетом вычета налогов, которую работник получит на руки, составит 13 050 руб.

Во избежание ошибок расчет налоговых и страховых вычетов должны совершать бухгалтера.

Необязательные удержания из зарплаты сотрудника

Все из вышеописанных разновидностей налоговых и страховых сборов являются обязательными. Теперь остановимся на вычетах из заработка, на которые имеет право исключительно работодатель.

Возможность удержания дополнительных денежных средств предусмотрена законодательством, но, в отличие от обязательных сборов, неуплата которых грозит работодателю серьезными штрафами, в получении этих отчислений должно быть заинтересовано только предприятие.

Оно имеет право удержать конкретную сумму из зарплаты подчиненного при наличии определенных обстоятельств, но делать этого не обязано.

Неотработанный аванс и возврат командировочных

Использовать данный вид удержаний разрешается только в тех случаях, когда работники уходят в полагающийся ежегодный отпуск, не успев отработать выданный аванс.

Для наглядности можно представить фирму, в которой величина авансового платежа равняется 40% от оклада сотрудников.

Предоплату подчиненные получают в начале месяца, вне зависимости от того, сколько часов или дней успели отработать к моменту выплаты.

Например, один из работников ушел в отпуск через пару дней после получения аванса.

Действуя в интересах компании, бухгалтер имеет право применить формулу вычета аванса выданного заблаговременно, из отпускных выплат. В конечном итоге сотрудник получит отпускных меньше на 40%.

Во избежание всевозможных конфликтных ситуаций, специалисты рекомендуют работодателям не устанавливать авансовые платежи в размере более 20% от оклада.

В программе, которая используется в профессиональной деятельности бухгалтеров «1С», вычет из зарплаты можно рассчитать автоматически. По аналогичной схеме рассчитывается сумма удержания иных видов предоплаты.

В Трудового кодексе РФ (ст. 68) приведен перечень расходов, которые предприятие обязано оплатить сотруднику, направленному в командировку.

Читайте также:  Как изменить фамилию в трудовой книжке после замужества или при других обстоятельствах

Топливо, проездные билеты, оплата гостиничных номеров, покупка канцелярских товаров – на все статьи расходов работодатель выдает работнику авансовый платеж.

Вернувшись из служебной поездки, сотрудник обязан сдать командировочный лист и отчитаться о совершенных тратах. Причем каждую статью расходов важно подтвердить документально (чеком, квитанцией, накладной и пр.).

Если после поездки у работника остались денежные средства, выданные на командировку, он должен их вернуть предприятию.

Если сотрудник не спешит возвращать остаток, работодатель имеет право произвести соответствующие вычеты из зарплаты.

Как рассчитать сумму долга? Сделать это очень просто: от общей суммы аванса, выделенного работнику на поездку, необходимо отнять все расходы, подтвержденные документально.

Компенсация материального ущерба

Вне зависимости от того, большой оклад у работника или минимальная зарплата, вычеты с целью компенсации материального ущерба работодатель имеет право произвести только после того, как будет доказана вина подчиненного.

Для этого проводят внутреннее расследование и детально изучаются все обстоятельства дела. В спорных ситуациях на предприятие приглашают комиссию, подведомственную региональной трудовой инспекции.

Соответственно, и величина компенсации будет определяться компетентными органами, а не работодателем.

Если вина работника доказана, с учетом его действий или бездействия, определена связь между материальным ущербом и его мотивами, это еще не значит, что работодатель может безоговорочно взыскать необходимую сумму из зарплаты сотрудника. Подчиненный, не согласный с решением работодатели или трудовой комиссии, имеет право оспорить его в суде.

Как только расследование будет окончено, назначается величина компенсации материального ущерба, а наниматель наделяется полномочиями для удержания необходимой суммы из заработной платы сотрудника.

Размер вычета не должен превышать пятую часть оклада, поэтому допускается удерживать средства в качестве компенсации предприятие может в течение нескольких месяцев или лет, в зависимости от суммы ущерба.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

С каких доходов нельзя удерживать налоги

Трудовое законодательство приводит целый список доходов, которые не подлежат налогообложению и взысканию. Какую бы сумму ни был должен сотрудник предприятию, удерживать можно только часть заработной платы.

Например, денежные средства, получаемые в виде компенсации за вред здоровью, профзаболевания и увечья, полученные во время исполнения профессиональных обязанностей, никак не облагаются налогами.

Разрешено не платить сборы в государственную казну с выплат, которые получают лица, потерявшие кормильца в семье.

Пособия на содержание детей, единоразовые выплаты на погребение членов семьи и близких родственников также не относятся к налогооблагаемой базе. По закону, подлежать взысканию могут алиментные платежи. С пенсий налоги не удерживаются.

Как определить сумму налогов онлайн

Произвести расчет удержания налогов из заработной платы можно с помощью онлайн-калькулятора. На официальном портале Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, предлагается к использованию несложная программа для расчета налогов и страховых платежей.

Для осуществления расчета в режиме онлайн необходимо ввести сумму заработка за конкретный период, указав право на налоговый вычет. При маленькой зарплате НДФЛ также будет небольшим, но благодаря льготе его размер можно уменьшить. Данный интернет-сервис помогает быстро рассчитать размер заработной платы персонально для каждого налогоплательщика.

В некоторых случаях воспользоваться калькулятором не удастся без точного указания среднего заработка, количества отработанных дней в налоговом периоде, сверхурочных часов, взысканных штрафов, начисленных премий, социальных отчислений и прочих удержаний, предусмотренных трудовым договором. Важно правильно вписать сведения о сотруднике – тогда система выдаст корректный результат с информацией о налоговых и страховых отчислениях.

Особенности расчета и удержания налогов

На каждом предприятии действуют свои порядки. Трудовое и налоговое законодательство предлагает использовать работодателям различные формы оплаты и удержания обязательных бюджетных платежей.

В соответствии с ТК РФ, предприятиям рекомендуется выплачивать заработную плату сотрудникам не реже двух раз в течение месяца, при этом подоходный налог с физических лиц и страховые взносы допустимо отчислять один раз в месяц.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

С аванса не удерживаются никакие обязательные платежи. Как правило, он представляет собой фиксированную часть оклада, установленного трудовым соглашением. Все остальные выплаты (больничные, отпускные, компенсационные и пр.) рассчитываются непосредственно с учетом заработной платы в конце месяца.

Интересно, что разница между зарплатой до вычета обязательных платежей и «чистым» заработком, получаемым на руки, не должна превышать 33%, где 13% – это стандартный НДФЛ, а остальные 20% – максимальный размер дополнительных удержаний.

Вопросы, связанные с начислением заработной платы сотрудникам и своевременным отчислением страховых взносов, требуют достаточной квалификации и тщательного расчета. В случае предоставления неточных или ложных сведений о доходах подчиненных работодателю грозит крупный штраф.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1559612130188331402/nalogovye-vychety-iz-zarplaty-osnovaniya-i-poryadok/

Вычеты из заработной платы: расчет удержаний, незаконные

  • Все вычеты из заработной платы работников иногда не совсем честно проводит руководство компании или предприятия.
  • Зачастую разногласия у работодателей и сотрудников начинаются как раз с проблемы заработной платы.
  • Зарплата становится основным стимулом работы для многих.

Бухгалтерия зачастую сталкивается с проблемой и изменений в оплате, и вычетов из заработка сотрудника. Во многих организациях устанавливаются всевозможные вычеты или штрафы, приводящие к снижению заработной платы (например, за опоздания). Но работодатель нарушает трудовой кодекс, причем многие из них делают это, даже не подозревая.

Предусмотрена ответственность как должностных лиц компании, так и руководства.

В трудовом кодексе прописаны суровые законы, определяющие события и размеры вычетов из жалования сотрудника. Эти правила должны знать все лица, отвечающие за выплату зарплаты.

Что это

Зарплата складывается из нескольких составляющих: оплата труда по условиям соглашения в сложении с премиальной частью, уменьшенная на размер удержания.Работнику необходимо, чтобы сумма удержаний была маленькой, либо отсутствовала вообще.

Удержанием из содержания можно назвать невыдачу части жалования, положенной сотруднику, за нарушение норм, установленных законодательством. Работник может подать в суд на нанимателя в случае, когда ему незаконно удержали зарплату. Вычеты из жалования строго регламентированы, работодателю не нужно прописывать их во всех договорах.

Но в действительности учреждения все-таки вставляют принципы удержаний в вопросы об оплате, снимая необходимость разъяснять работнику, за что с него вычли определенные деньги.

Возможные случаи

Возможности удержаний устанавливаются ТК, не давая возможности владельцу вычитать какие-либо средства.

Существует три случая удержаний.

  1. Вычеты из жалования по предложению работодателя.
  2. Удержание из заработной платы по заявлению работника.
  3. Обязательные сокращения.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Предложение работодателя сотрудника

Этот случай является правом работодателя, но не обязанностью. Предусматриваются сто тридцать седьмым положением ТК:

  • возвращение задатка, выданного сотруднику под зарплату, и в ситуации, когда он не отработал;
  • возврат не потраченного или не возвращенного задатка, полученного на командировку или в других обязательных ситуациях;
  • реверсия излишних средств, выданных по ошибке бухгалтерии или когда заработок был выплачен сотруднику больше из-за его незаконных действий.

И даже, наниматель способен решить удерживать часть жалования только тогда, когда сотрудник согласен с данными основаниями или величинами вычета.

  • При увольнении работника до рабочего года, в котором он получил положенный отпуск. Такой вычет зависит от причины увольнения сотрудника;
  • взыскание материального ущерба с провинившегося работника. Материальная ответственность установлена тридцать девятой главой трудового кодекса. Удержание за причиненный ущерб не может составлять больше среднемесячного заработка.

По заявлению

Сюда можно отнести удержание в пользу уплаты взносов в профсоюз методом перечисления из зарплаты. В случае письменных заявлений сотрудников, состоящих в профсоюзе, работодатель каждый месяц перечисляет туда взносы, размер которых определен коллективным договором.

Вычеты

Работодатель должен осуществлять их вне зависимости от своих решений.

  • НДФЛ. В НК установлены все условия уменьшения заработка (двадцать третья глава). Прочие удержания должны производиться из дохода за вычетом налога.
  • Вычеты по листам исполнения. Сюда можно отнести выплату алиментов, условия определяются семейным кодексом.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Видео

Расчет

Расчет удержаний из заработной платы производится по статье 138 Трудового Кодекса:

  1. Все уменьшения не могут превышать 50% зарплаты сотрудника.
  2. Удержание возможно произвести на основании нескольких документов, но 50% для работника всегда сохраняются.
  3. Единственный случай превышения пятидесяти процентного порога – это объединение таких вычетов как алименты, исправительные работы, возмещение вреда здоровью и возмещение вреда людям по потере кормильца, причиненного правонарушением. В таком сложном случае удержания доходят до 70% от зарплаты.

Размер алиментов: четверть заработка – на одного несовершеннолетнего ребенка, треть – на 2-х детей, половина – на 3-х и более детей.

Незаконные вычеты у работника

Случаи незаконных вычетов из жалования не редки. Зачастую они связаны с незнанием должностными работниками норм законодательства, либо с его игнорированием в надежде, что сотрудник не будет обращаться в соответствующие инстанции.

Характерная ошибка при уменьшении – это основание, не предусмотренное кодексом. В учреждениях начинают утверждать штрафы за различные “проступки”. Но эти документы нельзя применять, работодатель может привлечь сотрудника только к материальной или дисциплинарной ответственности.

К исправительным наказаниям относят: отстранение, внушение и замечание. Штраф не предусматривается в качестве наказания.

  1. При материальной ответственности все действия описаны в 238 статье трудового кодекса, которая не рассматривает штраф как наказание.
  2. Еще вариант – Несоблюдение сроков или установленной системы в процессе вычитания.
  3. Третий вариант незаконного удержания – неправильный размер вычета (больший).

Рассмотрим ответственность нанимателя за незаконное уменьшение зарплаты. Административная ответственность в форме штрафа. При повторном случае – увольнение лица, ответственного за удержание. Возможна и финансовая ответственность. Величина – 1/300 от ставки рефинансирования. Третий вариант – покрытие морального вреда. Определяется соглашением сторон.

ТК нужно знать и работнику, и работодателю во избежание неприятных ситуаций.

Источник: https://law-znatock.ru/help/rabota/uderzhaniya-zarabotnoy.html

Удержание из заработной платы — в каких случаях положены вычеты

Неделю назад была неприятно удивлена тем, что очередная начисленная зарплата будет практически на треть меньше положенной. Сумма выплаты была уменьшена по причине законного удержания.

В моем случае имела место быть ошибка расчета в прошлый период, но удержание из заработной платы может производиться по разным иным причинам.

Сталкивались с подобной ситуацией? Давайте разбираться вместе! В этой статье можно получить ответы на следующие вопросы:

  • Законные обоснования для удержаний;
  • Основные виды удержаний;
  • Максимальная сумма вычетов.
Читайте также:  Как пишется заявление о приеме на работу

Выполнение трудовых обязанностей должно оплачиваться! Это неоспоримое правило и для сотрудников, и для работодателей. Несмотря на это, современным законодательством предусмотрены особые случаи, когда сумма положенной з/п уменьшается после проведенных удержаний.

Вычеты из заработка предусмотрены статьями трудового кодекса РФ, а также требованиями федерального законодательства.

Каждому официально трудоустроенному человеку необходимо знать свои права и обязанности. Следует изучить общий порядок удержаний из зарплаты и виды отчислений. Потому данный вопрос стоит рассмотреть максимально подробно.

Основные виды и категории удержаний

В современном кодексе обозначены особые случаи, которые предоставляют право руководителю предприятия удерживать из з/п определенную сумму. Подобные отчисления распределяются на три основные группы:

  1. Обязательные – вычеты по исполнительному листу и НДФЛ.
  2. Особые отчисления по статье 137 ТК РФ.
  3. По распоряжению работодателя.
  4. По индивидуальному желанию сотрудника.

Каждую категорию и группу удержаний стоит рассмотреть и изучить подробно.

Удержания по 137-ой статье ТК РФ

Среди причин, на основании которых работодатель имеет право и возможность удерживать из з/п определенную сумму, можно отметить:

  • Возмещение неотработанного авансового платежа, ранее выданного работнику предприятия;
  • Полное погашение неизрасходованного аванса, что был выдан на командировку или на иные цели;
  • Возврат излишней суммы, которая была перечислена по ошибке, на основании неправильно сделанных расчетов;
  • Возвращение суммы, которая стала лишней по причине простоя компании или из-за невыполнения установленной в организации нормы;
  • Средства за неотработанное время полученного отпуска. Вычитаются они при увольнении.

Подобные вычеты из получаемой з/п возможно вычесть только в течении месяца после перечисленных событий. Это ситуации, которые сотрудник не может оспорить. Даже обращение в суд не поможет.

Обязательные вычеты

Среди обязательных отчислений, можно отметить стандартный вычет НДФЛ и алиментные выплаты по исполнительным листам. С НДФЛ все понятно. Правило по отчислению 13% с з/п распространяется на всех без исключения официально устроенных работников. Более подробно стоит изучить выплаты по официальным исполнительным листам.

Законность удержаний по алиментным выплатам регламентируется современным семейным кодексом и специальным законом относительного современного исполнительного производства.

Бухгалтер имеет право удерживать из з/п алиментные вычеты только на основании официальных документов.

Удержания проводится по одной из двух бумаг:

  1. Исполнительный лист или приказ, выданный на основании судебно-исполнительного решения.
  2. Нотариально заверенное соглашение по оплате алиментов, заключенное непосредственно между родителями.

В обеих ситуациях сотрудникам бухгалтерии должны быть принесены исключительно оригиналы данных документов.

Особого внимания заслуживает размер вычетов, основанных на исполнительном листе. Современным семейным кодексом установлены особые размеры алиментных выплат:

  • На одного ребенка в семье – 25% от дохода, получаемого сотрудником;
  • На двух деток – 33% от получаемой з/п;
  • На троих детей и больше – 50% или ровно половина от заработка.

Указанные проценты по алиментным выплатам начисляются на все виды выплат, положенных работнику – больничные, отпускные и командировочные.

Существует несколько правил по удержанию алиментов с получаемой з/п работника:

  1. Удержание начинается с месяца, который прописан в официальном исполнительном листе.
  2. Вычеты производятся на протяжении всего времени, пока ребенку не исполнится 18 лет.
  3. В крайний месяц положенных выплат расчет осуществляется по день наступления совершеннолетия, и обязательно включается.
  4. После погашения задолженности по алиментам на протяжении трех дней исполнительный лист отправляется судебному приставу или официальному получателю выплат.
  5. Если в бухгалтерию поступает исполнительный лист с задолженностью, погашаться она должна постепенно.

Сумма положенных выплат по исполнительным листам не должна превышать 50%!

Удержания по распоряжению работодателя

Среди удержаний данной категории стоит отметить отчисления по причине ранее допущенной счетной ошибки. Среди них можно выделить те недочеты, что были допущены в процессе проведения стандартных арифметических действий. Они должны быть связаны исключительно со счетными операциями:

  • Сбой и выход из строя программы;
  • Механическая ошибка, появившаяся при вводе информации в программу.

Понятие ошибки при расчетах не отрегулировано на законодательном уровне. Соответственно все спорные ситуации могут решаться исключительно через суд.

В процессе вычета определенной суммы из з/п по причине допущенной счетной ошибки, обязательно должны соблюдаться следующие правила:

  1. Счетная ошибка удерживается в период не позднее одного месяца с даты обнаружения.
  2. Сотрудник обязан выдать свое согласие на отчисление ошибочно начисленной суммы. Речь идет исключительно о письменном согласии.
  3. Решение об отчислениях обязательно оформляется грамотно прописанным приказом или специальным распоряжением руководителя.
  4. Если человек не согласен с отчислениями, руководитель предприятия имеет право обратиться в суд.
  5. Вычеты такого плана не должны превышать 20% от общей суммы з/п. Точная сумма определяется после того как вычитается НДФЛ.

Если руководитель предприятия отдает распоряжение на вычет, не обосновав это с законодательной точки зрения и не получив согласия от самого человека, это автоматически классифицируется, как нарушение установленного законодательства. За подобное несоблюдение закона предусмотрена определенная административная ответственность в виде штрафной санкции:

  • Для должностных лиц – сумма составляет от 1000 до 5000 р;
  • Для компаний и предприятий – от 35 до 50 тысяч или полное приостановление производимой деятельности вплоть до 90 дней.

Руководитель, удерживая сумму, равную допущенной счетной ошибке, обязан правильно оформить документы.

Вот основные бумаги, которые требуются для законного вычета:

  1. Акт, отражающий обнаружение допущенной ошибки.
  2. Уведомление для сотрудника относительно недочета, которое он должен подписать.
  3. Приказ на отчисление положенной суммы из з/п.

Одновременно с этим, удержание по ошибке обязательно отражается в расчетном листе, что оформляется и выдается при выплате положенного заработка.

Удержание по желанию сотрудника

Есть несколько видов удержаний, проводимых по личному желанию, по инициативе и по распоряжению самого работника. Вот некоторые самые актуальные и распространенные примеры.

Оплата мобильной связи

Руководитель предприятия имеет право оплачивать связь своих сотрудников до определенной границы. Здесь просто устанавливается определенная сумма ежемесячного вычета. Средства, превышающие установленный предел, человек оплачивает самостоятельно. Подобная форма отчислений осуществляется на основании одного из двух документов:

  • Если это желание самого сотрудника — письменное заявление;
  • Если оплата мобильной связи является компенсацией от руководителя – специальный акт или официальное положение относительно оплаты трудовой деятельности.

Максимальный размер оформленного в добровольном порядке удержания не должен быть выше положенных 20% от общей суммы заработка.

По официальному или внутреннему договору займа

Здесь основанием для вычета является официальный кредитный договор, предварительно оформленный между руководителем предприятия и сотрудником. Это особый документ, где обязательно должны быть зафиксированы такие сведения, как:

  • Сумма займа;
  • Время, за которое человек должен вернуть полученное;
  • Проценты по кредитному соглашению;
  • Порядок возмещения.

По той причине, что отчисление идет из доходов работника, он должен оформить специальный запрос от своего имени. Заявление должно отражать согласие человека на удержание установленного процента.

Софинансирование стандартных пенсионных накоплений

Многие работодатели предоставляют возможность накопить некоторую сумму на пенсию в процессе своей официальной занятости. Процесс накопления основан на удержании из получаемой з/п дополнительных страховых взносов.

Это суммы, направленные исключительно на накопительную часть зарабатываемой трудовой пенсии. Подобные отчисления оформляются по грамотно составленному письменному запросу.

В нем прописывается размер взносов, а также общий метод расчета.

Работодатель, который получает запрос на уплату страховых отчислений, каждый месяц исправно производит их перечисление на соответствующий счет.

Как составить заявление на денежное удержание?

Отчисление определенной суммы из з/п осуществляется по желанию самого человека. Подобные отчисления производятся только после получения специального заявления. В нем обязательно прописываются следующие сведения:

  1. Шапка заявления – ФИО, а также должность работника и работодателя.
  2. Название самого документа.
  3. Обоснование, просьба и причина проведения денежных взысканий.
  4. Сумма отчислений.
  5. Официальные реквизиты для перечисления средств.
  6. Дата запуска удержаний.
  7. Метод взыскания.
  8. Стандартные подпись и число заполнения.

Приказ об отчислении средств

После рассмотрения написанного сотрудником заявления или после принятого работодателем решения, оформляется специальный приказ на удержание. В трудовом кодексе не предусмотрена официальная форма составления приказа. Главное прописать в данном документе такие информационные данные:

  • Название компании или организации;
  • Категория документа;
  • Официальный номер оформленного приказа и дата его оформления;
  • Сведения, касающиеся отчислений;
  • Подпись самого человека, бухгалтера и работодателя.

Приказ составляется в свободной форме, но здесь обязательно должна быть обозначена информация о сотруднике, о сумме удержания и об основаниях для вычета.

Максимальная сумма отчислений из з/п

Согласно статье 138-ой ТК РФ, принято решение по ограничению размера положенных удержаний. Сумма всех вычетов из получаемой на руки з/п не может превышать 20%.

Есть исключения, и они прописаны в современном Федеральном законодательстве. Иногда требуется удерживать из заработка 50% и даже 70%. Половина з/п удерживается по исполнительным документам.

Что касается 70%-ого вычета, то он назначается в таких ситуациях, как:

  1. Исправительные работы, назначенные судом.
  2. Возмещение ущерба по причине вреда здоровью.
  3. Преступление на предприятии, повлекшее материальные потери.
  4. Выплаты по причине потери кормильца.

Повышенные по сумме отчисления могут быть вычтены из заработка исключительно по достаточно серьезным обоснованиям и строго на основании официальных документов.

Если вычет планируется проводить в постоянном режиме, сумма может быть фиксированной или начисляться в заранее установленных процентах.

Разовые отчисления, имеющие крупный размер, должны быть вычтены из з/п частями. В любом случае ТК РФ обязывает руководителя в процессе выплаты з/п максимально своевременно информировать своих работников.

Это должны быть сведения о сумме отчислений и об обосновании подобных вычетов.

Схема действий при удержании

Порядок действий при необходимости провести вычет определенной суммы из з/п установлен следующий:

  1. Сотрудник бухгалтерии определяет, к какой категории относится положенное отчисление.
  2. Проверяется наличие необходимых документов, являющихся основанием для вычета.
  3. Рассчитывается сумма отчислений.

Если пакет документов был оформлен правильно, если запланированное удержание и вычеты не нарушают прав сотрудника и не противоречат закону, оформляется соответствующий приказ. В первую очередь из начисленного заработка удерживается НДФЛ, потом основные отчисления и только после этого отнимаются удержания, оформленные по инициативе сотрудника и работодателя.

Читайте также:  Образец и приемущества письма работодателю о приеме на работу

Подводя итоги

Удержания из получаемого заработка должны полностью соответствовать нормативам, прописанным в актуальном законодательстве. Порядок отчисления должен выполняться очень четко. Это позволит избежать задолженности и, соответственно, ответственности за ее появление.

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Источник: https://grazhdaninu.com/trud/zp/uderzhanie-iz-zarabotnoy.html

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

  • Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.
  • Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.
  • Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.
  • Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.
  • Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2020 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

  1. Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.
  2. В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2020 году рассчитывают по средней заработной плате.
  3. Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет подоходного налога в 2020 году с примером

Расчет подоходного налога в 2020 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.

5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример:

  • Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.
  • Месячный доход работника составил 75 000 рублей.
  • Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
  • НДФЛ для такого наемного работника составит:
  • (75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.
  • Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате. 

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/raschet-podohodnogo-naloga-s-zarplaty

Ссылка на основную публикацию